Аудиторская проверка
Финансовый аудит — это процесс проверки финансовых отчетов организации (или отдельных лиц), чтобы определить, являются ли они точными и соответствуют ли они любым применимым правилам (включая принятые стандарты бухгалтерского учета), положениям и законам.
Внешние аудиторы приходят извне организации, чтобы проверить бухгалтерские и финансовые записи и предоставить независимое мнение об этих записях. Закон требует, чтобы все публичные компании проходили внешнюю проверку финансовой отчетности.
Они работают для организации как внутренние сотрудники, чтобы проверять записи и помогать улучшить внутренние процессы, такие как операции, бухгалтерский контроль https://audit-consultant.ru/catalog/detail/bukhgalterskiy-kontrol/, управление рисками и управление.
Стандарты аудита
По состоянию на 2012 год PCAOB имеет 15 постоянных стандартов, утвержденных SEC, и ряд временных стандартов, которые отражают общепринятые стандарты аудита, как описано в стандартах, выпущенных Советом по стандартам аудита (ASB), который является частью Американского института CPAs (AICPA).
ASB также выпускает Заявления о стандартах аудита (SAS), которые применяются при подготовке и публикации аудиторских отчетов для лиц, не являющихся эмитентами (компаниям, которые не обязаны регистрироваться в SEC). В соответствии с Кодексом профессионального поведения AICPA члены AICPA, которые проводят аудит не являющегося эмитентом, должны соблюдать эти стандарты. По состоянию на 2012 год существует более 60 действующих стандартов.
Планирование
Аудиторская проверка https://audit-consultant.ru/catalog/detail/auditorskaya-proverka/ включает определение общей стратегии и разработку плана аудита.
Стандарт № 9 от PCAOB описывает ответственность внешнего аудитора и требования к планированию. В соответствии со стандартом № 9, пландолжен описывать планируемый характер, объем и сроки процедур оценки риска и тестов, которые должны быть выполнены для контрольных и основных процедур, наряду с описанием других запланированных процедур обеспечить соответствие аудита стандартам PCAOB.
Для внутреннего аудита Институт внутренних аудиторов предоставляет руководство по планированию аудита. Планирование начинается с определения объема и целей аудита.
Внутренние аудиторы должны понимать бизнес, операции и уникальные характеристики проверяемого отдела / подразделения и разрабатывать план, который определяет процедуры, необходимые для проведения эффективной и действенной процедуры.