Малому бизнесу дали год
Напомним, что решение о предоставлении российским регионам возможности вводить налог с продаж (НСП) в размере до 3% было принято в конце июля этого года. Впервые НСП был введен еще в 90-х годах, тогда его собираемость была очень низкой – около 30%. Сегодня показатель может быть выше, поскольку доля крупных магазинов и сетей в товарообороте увеличилась до 22%.
По расчетам аналитиков, введение налога с продаж на уровне 3% может дать бюджету максимум 350 млрд рублей, минимум – 150 млрд (если уплачивать налог в полном объеме будут только крупные торговые сети). К слову, Минэкономразвития и Минфин возражали против введения налога с продаж, предлагая повысить с 2015 года НДС на 2 п. п. – до 20%: доходы от повышения НДС (по двум ставкам – с 10 до 12% и с 18 до 20%) составят 375 млрд рублей, при этом собираемость налога оценивается правительством на уровне 94%.
«Преимущество НСП в том, что он зачисляется в региональный бюджет, – говорят эксперты. – Однако большие масштабы уклонения от его уплаты не позволят решить проблему региональных бюджетов. Выиграют те регионы, у которых высокие показатели по доле розничного товарооборота, генерируемого розничными сетями».
Вероятно, предвидя такую проблему, Минфин, под давлением РСПП (Российский союз промышленников и предпринимателей) и «Опоры России», предложил отложить ввод НСП для предприятий малого бизнеса на один год – до 1 января 2016 года. «За этот период предприниматели смогут подготовиться к администрированию этого налога, поскольку сегодня бизнесмены, применяющие патентную, упрощенную и вмененную систему налогообложения, вправе не использовать кассы, не предоставлять налоговую декларацию, – объясняют эксперты. – Они ведут лишь книгу учета доходов, что недостаточно для администрирования налога с продаж. Теоретически за 2015 год малый бизнес можно подготовить к введению нового налога, обязав его использовать кассовую технику».
Отметим, что другие предложения РСПП и «Опоры России» не были приняты Министерством финансов. Так, общественные организации просили расширить налоговый период от одного месяца до одного квартала, чтобы избежать ошибок в отчетности, однако получили отказ. Налоговую базу по-прежнему предлагается определять с учетом НДС и акцизов, а это, по мнению РСПП, означает, что к подакцизным товарам будет применяться «тройное налогообложение». Также существует проблема для индивидуальных предпринимателей, которые купят товары, уже обложенные налогом с продаж: вопрос, как избежать двойного налогообложения, в законопроекте не предусмотрен.
«Существует мнение, что введение нового налога лоббируют определенные коррупционные круги, которые заинтересованы в продажах кассовых аппаратов и чипов ЭКЛЗ, цены на которые с введением налога взлетят до небес, – говорит Данил Аксаньян. – Представьте, что у меня, к примеру, установлено 90 кассовых аппаратов. Как их все поменять?»
Развивая тему введения налога с продаж, господин Аксаньян пояснил основные аргументы «Опоры России» против НСП. «С нашей точки зрения, государство ничего не выиграет, – считает он. – Во-первых, для введения этого налога необходимо все администрировать. Во-вторых, налог с продаж сильно ударит по предпринимателям в плане дополнительной нагрузки. Поясню. Для учета этого налога в кассу необходимо вставлять специальный чип ЭКЛЗ, который стоит 10-11 тыс. рублей. Каждые два-три года чипы и кассовые аппараты надо менять. Крупный бизнес налога с продаж не почувствует – они просто поднимут цены, как сейчас, когда мы видим рост цен на бензин и горючее. А вот малый бизнес продолжит уходить в тень. Этот процесс может выглядеть по-разному: к примеру, вместо того чтобы регулярно менять кассовые аппараты и чипы, просто заплатят деньги проверяющему. В итоге вся нагрузка ляжет на средний бизнес, который и так тянет непосильное налоговое бремя. Если государство считает, что надо увеличить налоговые сборы, то лучше увеличить какой-либо из действующих налогов, чем вводить новый».
Напомним, налог с продаж не единственная налоговая идея властей. Наряду с ним готовится повышение отчислений в ФОМС (уплата текущего взноса в 5,1% со всего фонда оплаты труда, а не до определенного порога). А после президентских выборов 2018 года возможно повышение на 2 п. п. НДС и НДФЛ до 15 и 20% соответственно. Если все эти инициативы будут реализованы, налоговая нагрузка в России вырастет на 1,7% ВВП.