В борьбе за клиента

Две большие разницы

Российские граждане и российский бизнес постепенно привыкают жить в долг. С обывательской точки зрения, возможно, нет никакой разницы, кому ты должен — банку, соседу, лизинговой компании, но при некоторых аспектах ведения бизнеса эта самая разница становится весьма существенной. Особенно заметно это при рассмотрении программ, которые предлагают приобретателям автомобилей банки и лизинговые компании. Казалось бы, сравнимые проценты, сроки, залог, но на поверку выходит, что кому-то удобнее для приобретения автомобиля идти в банк, а кому-то — в лизинговую компанию.

Впрочем, оговоримся сразу: речь идет о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях. В отношении лизинга автотранспорта для физических лиц специалисты рынка пока очень осторожны, хотя такие предложения уже есть. Целый ряд компаний, не смущаясь наличием ограничительного условия в ГК, активно продвигают услугу «аренды» с последующим правом выкупа под лозунгом «лизинга для физиков». Ни им, ни их клиентам это ничем не грозит, ведь формально такие сделки являются просто договорами аренды и не дают ни одной из сторон каких-либо дополнительных налоговых преференций.

Это направление представляется достаточно перспективным по нескольким причинам. Во-первых, есть достаточно большой контингент граждан, для которых автокредиты в банках недоступны. Во-вторых, у лизинговых компаний в условиях расширения небанковского финансирования появляются дополнительные возможности для конкуренции с банками. Уже сейчас некоторые лизинговые компании могут предложить физикам более выгодные условия, чем многие банки. Но для того, чтобы продвигать эту услугу, им необходимо существенно расширить информационное сопровождение своей деятельности.

Впрочем, это тема для отдельного исследования. Пока же мы постараемся разобраться, кому выгоднее обращаться при покупке автомобиля в банк, а кому в лизинговую компанию.

Лизинг

Услуги лизинга автотранспорта появились на рынке практически с момента появления самого лизинга в России. Другое дело, что многие лизинговые компании обслуживали интересы определенных финансово-промышленных групп и на рынок с подобными предложениями не выходили. Широкому распространению схем финансовой аренды оборудования, недвижимости et cetera мешали и различные законодательные нестыковки.

Нельзя сказать, что сейчас все сложности позади, но, тем не менее, активное обновление предприятиями основных фондов (в том числе и автопарка) вызвало повышенный интерес к лизингу. Как следствие — рынок финансовой аренды показывает завидный рост, а компании-участники предпринимают шаги по диверсификации своих предложений. Впрочем, есть и обратная тенденция: некоторые лизинговые компании предпочитают сосредоточить свои усилия в каком-то одном сегменте. Например, в сегменте лизинга автотранспорта.

Высокий спрос на услугу привел к тому, что компании начали расширять портфели лизинга автотранспорта, в отдельных случаях доводя его до 100%. Для лизингодателей этот сегмент интересен тем, что автомобиль — весьма ликвидный товар, к тому же существует развитый вторичный рынок, а риски невелики — государственная регистрация транспортных средств вносит свою лепту. Лизингополучатель же получает следующие выгоды: снижение платежей по налогу на прибыль и налог на имущество.

Снижение платежей по налогу на прибыль достигается через ускоренную амортизацию поставляемого в лизинг оборудования: в соответствии с российским законодательством при лизинге имеется возможность амортизировать оборудование с применением коэффициента ускоренной амортизации. Наибольшую эффективность лизинговые операции дают компаниям, имеющим большую налогооблагаемую прибыль, т. к. позволяют существенно уменьшить платежи по налогу на прибыль.

Так как лизингополучатель относит на себестоимость все затраты, связанные с приобретением оборудования (в том числе монтаж, пуско-наладку, обучение персонала, таможенное оформление и т. д.), и в то же время срок лизинга короче нормативного срока амортизации оборудования, то лизингополучатель резко сокращает налогооблагаемую прибыль.

За счет сокращения сроков амортизации компания также заплатит за все время использования приобретенного для передачи в лизинг оборудования существенно меньший налог на имущество, чем при покупке оборудования за собственные средства или в кредит. Лизинг, в отличие от кредита, не влияет на кредитную историю компании, так как не отражается в бухгалтерской отчетности по статье «Кредиты банков», что позволяет заключать намного больше сделок по лизингу, нежели по кредиту. Есть также возможность предъявить к вычету НДС со всей суммы лизингового платежа.

Банк

Собственно, банк для многих предпринимателей и руководителей более привычен, нежели другие финансовые институты, посему многие выбирают в качестве инструмента развития собственного бизнеса именно его. Схема получения средств вполне понятна: заявка — рассмотрение — решение — деньги. В общем и целом достаточно просто и понятно. Процентные ставки по кредитам (в том числе и на приобретение автотранспорта) имеют тенденцию к снижению, сроки кредитования тоже увеличиваются.

Можно обоснованно утверждать, что услуги банков стали более доступны широкому кругу предприятий, нежели пятью годами ранее. Выбор в качестве финансового партнера именно банка многие руководители аргументируют тем, что их организации важна хорошая кредитная история. Уже давно не секрет, что к проверенным клиентам отношение другое, нежели к неофитам, которые впервые обратились за кредитом. Что же еще привлекает тех, кто обращается за финансовым содействием для приобретения автотранспорта именно в банк, а не в лизинговую компанию?

Выше мы упоминали, что при лизинге есть возможность законным образом оптимизировать некоторые налоговые платежи. Специалисты отмечают, что получится это не у всех. Есть, например, достаточное количество предприятий, которые платят единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В этом случае налоговые преимущества лизинга попросту теряют смысл: нет необходимости увеличения затратной части за счет отнесения на себестоимость всей суммы уплачиваемых лизинговых платежей.

Предприятие может платить не ЕНВД, а фиксированный процент с выручки от реализации. Уровень затрат в этом случае не играет никакой роли, а лизингополучатель дополнительно обременяется еще и суммой налога на имущество, который он уплачивает лизингодателю в составе лизинговых платежей, поскольку предмет лизинга в подавляющем большинстве случаев учитывается на балансе лизингодателя. Немаловажен и фактор НДС, который лизингополучатель, выбравший упрощенную систему бухгалтерского учета, в любом случае вынужден будет уплачивать лизинговой компании, не имея впоследствии возможности компенсировать уплаченный НДС путем зачета. Выходит, что некоторым предпринимателям нет смысла прибегать к такому инструменту, как лизинг: выгоды не столь велики.

Общие вопросы

Развитие финансового рынка, безусловно, не может не радовать. В то же время многие специалисты как в банковской сфере, так и в сфере лизинга отмечают, что готовность руководителей предприятий использовать заемные средства во многом сдерживается их недостаточной информированностью и некоей косностью. До сих пор в представлении некоторых руководителей и бухгалтеров получение кредита или, не дай бог, заключение договора лизинга сопряжено с массой различного рода проблем и недюжинными затратами времени и сил. Хотя на самом деле это не всегда так…